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供应商说开票要加税点，老板头疼加多少税点才合算
供应商说开票要加税点，老板头疼加多少税点才合算
供应商说开票要加税点，老板头疼加多少税点才合算?
你开票咋办。说了好久，供应商说开票可以，但要加税点，而且是按开票金额加10个税点，就是原来100元的采购，开票的话就要付100/(1-10%)=111.11元，以111.11元收10%的税点11.11元，供应商实得还是100元，但是这税点会不会实打实去交税，谁知道呢?
我说，采购不开票，一方面是帮供应商偷税，另一方面也造成我们无进项抵扣，也没有成本在企业所得税税前扣除，所以采购是一定要开发票进来的。
至于加多少税点才合算?所谓的合算并不是现金流的净值的多少，而是在扣除成本、税金后税后净利润的多少。有可能是多付采购款了，但拿到进项发票，增值税和企业所得税都少交了，净利润还是增加的，这才是合算。具体分析时需要考虑到我们企业所得税适用税率是25%，还是15%，或是可以享受小微企业所得税优惠。
举例说明吧
一、无票vs加10个税点，假设企业所得税税率适用25%。
| 情形 | 1 | 2 | VS |
| 含税收入 | 200 | 200 | 0.00 |
| 销售税率 | 13% | 13% | 0.00 |
| 不含税收入 | 176.99 | 176.99 | 0.00 |
| 销项 | 23.01 | 23.01 | 0.00 |
| 无票价格采购 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| 供应商加点(按开票价格收点) | 0% | 10% | -0.10 |
| 采购支付 | 100.00 | 111.11 | -11.11 |
| 采购税率 | 13% | 13% | 0.00 |
| 成本 | 100.00 | 98.33 | 1.67 |
| 可税前扣除成本 | 0.00 | 98.33 | -98.33 |
| 增值税进项 | 0.00 | 12.78 | -12.78 |
| 企业所得税税率 | 25.00% | 25.00% | 0.00 |
| 应纳增值税 | 23.01 | 10.23 | 12.78 |
| 企业所得税 | 44.25 | 19.67 | 24.58 |
| 净利润 | 32.74 | 59.00 | -26.25 |
| 两税+净利合计 | 100.00 | 88.89 | 11.11 |
| 现金流（含税收入-含税成本） | 100.00 | 88.89 | 11.11 |
无票采购虽然可以少支付11.11元，但是增值税因为没进项发票抵扣多交了12.78元，企业所得税因为没发票税前扣除多交了24.58元，净利润反而减少了(12.78+24.58-11.11)26.56元。所以还是要开发票进来才合算的。那么加多少税点才是合算的呢?
二、加多少税点才是合算的呢?要看企业所得税的实际税负。
1、企业所得税实际税负是25%的，加的税点不超过34%，采购开票都比不开票合算，因为不开票的净利润只有32.74元，采购开票只要不超过34%个税点，净利润都比不开票的净利润高。(此为纯技术计算，一般没有加这么高的税点，如果供应商加这么高的税点，你干脆去领举报奖了。)
| 情形 | 1 | 2 |
| 含税收入 | 200 | 200 |
| 销售税率 | 13% | 13% |
| 不含税收入 | 176.99 | 176.99 |
| 销项 | 23.01 | 23.01 |
| 无票价格采购 | 100.00 | 100.00 |
| 供应商加点(按开票价格收点) | 0% | 34% |
| 采购支付 | 100.00 | 151.52 |
| 采购税率 | 13% | 13% |
| 成本 | 100.00 | 134.08 |
| 可税前扣除成本 | 0.00 | 134.08 |
| 增值税进项 | 0.00 | 17.43 |
| 企业所得税税率 | 25.00% | 25.00% |
| 应纳增值税 | 23.01 | 5.58 |
| 企业所得税 | 44.25 | 10.73 |
| 净利润 | 32.74 | 32.18 |
| 两税+净利合计 | 100.00 | 48.48 |
| 现金流（含税收入-含税成本） | 100.00 | 48.48 |
2、企业所得税实际税负是15%的，加的税点不超过25%，采购开票都比不开票合算，因为不开票的净利润只有50.44元，采购开票只要不超过25%个税点，净利润都比不开票的净利润高。
| 情形 | 1 | 2 |
| 含税收入 | 200 | 200 |
| 销售税率 | 13% | 13% |
| 不含税收入 | 176.99 | 176.99 |
| 销项 | 23.01 | 23.01 |
| 无票价格采购 | 100.00 | 100.00 |
| 供应商加点(按开票价格收点) | 0% | 25% |
| 采购支付 | 100.00 | 133.33 |
| 采购税率 | 13% | 13% |
| 成本 | 100.00 | 117.99 |
| 可税前扣除成本 | 0.00 | 117.99 |
| 增值税进项 | 0.00 | 15.34 |
| 企业所得税税率 | 15.00% | 15.00% |
| 应纳增值税 | 23.01 | 7.67 |
| 企业所得税 | 26.55 | 8.85 |
| 净利润 | 50.44 | 50.15 |
| 两税+净利合计 | 100.00 | 66.67 |
| 现金流（含税收入-含税成本） | 100.00 | 66.67 |
3、假设是小型微利企业，100万元以内按2.5%，100万元-300万元按5%(新政马上出台)，实际税负最高为(100*2.5%+200*5%)/300=4.17%。在此情况下，加的税点不超过15%，采购开票都比不开票合算，因为不开票的净利润只有69.62元，采购开票只要不超过15%个税点，净利润都比不开票的净利润高。
| 情形 | 1 | 2 |
| 含税收入 | 200 | 200 |
| 销售税率 | 13% | 13% |
| 不含税收入 | 176.99 | 176.99 |
| 销项 | 23.01 | 23.01 |
| 无票价格采购 | 100.00 | 100.00 |
| 供应商加点(按开票价格收点) | 0% | 15% |
| 采购支付 | 100.00 | 117.65 |
| 采购税率 | 13% | 13% |
| 成本 | 100.00 | 104.11 |
| 可税前扣除成本 | 0.00 | 104.11 |
| 增值税进项 | 0.00 | 13.53 |
| 企业所得税税率 | 4.17% | 4.17% |
| 应纳增值税 | 23.01 | 9.47 |
| 企业所得税 | 7.37 | 3.04 |
| 净利润 | 69.62 | 69.84 |
| 两税+净利合计 | 100.00 | 82.35 |
| 现金流（含税收入-含税成本） | 100.00 | 82.35 |
4、假设是小型微利企业，应纳税所得额在100万元以内，实际税负最高为2.5%。在此情况下，加的税点不超过14%，采购开票都比不开票合算，因为不开票的净利润只有72.57元，采购开票只要不超过14%个税点，净利润都比不开票的净利润高。
| 情形 | 1 | 2 |
| 含税收入 | 200 | 200 |
| 销售税率 | 13% | 13% |
| 不含税收入 | 176.99 | 176.99 |
| 销项 | 23.01 | 23.01 |
| 无票价格采购 | 100.00 | 100.00 |
| 供应商加点(按开票价格收点) | 0% | 14% |
| 采购支付 | 100.00 | 116.28 |
| 采购税率 | 13% | 13% |
| 成本 | 100.00 | 102.90 |
| 可税前扣除成本 | 0.00 | 102.90 |
| 增值税进项 | 0.00 | 13.38 |
| 企业所得税税率 | 2.50% | 2.50% |
| 应纳增值税 | 23.01 | 9.63 |
| 企业所得税 | 4.42 | 1.85 |
| 净利润 | 72.57 | 72.24 |
| 两税+净利合计 | 100.00 | 83.72 |
| 现金流（含税收入-含税成本） | 100.00 | 83.72 |
来源：税政解析与策略 作者：谢华峰
2016年7月的解析——
营改增后，采购人员如何从定价方面考虑？
营改增，采购人员头晕晕，供应商说开专票要加点。特别是原营业税纳税人的采购人员，该如何从定价方面面对营改增呢？本文将进行分析。
举例：公司要采购一批货物，供应商开价100元，按规定签了合同付了款。等到要发票时，对方说开普票要加3点，开专票点数更高……这种情况是否为采购人员和采购人员经常遇到的情形呢？
小编汇总采购人员谈价时需考虑的几个要点：
一、报价为含税价还是不含税价
采购人员在与供应商谈判时，应确定报价为含税价还是不含税价。上述例子供应商开价100元为不含税价，若要开票要加价，这是现实中采购人员经常遇到的情形。但往往采购人员并不了解含税价和不含税价的区别，等到财务人员催发票时才发现原报价为不含税价，不要发票吧，税前不能扣，要发票吧，超过预算。怎一个亏字了得？
二、供应商为小规模纳税人还是一般纳税人
采购人员需注意供应商身份将影响取得发票的类型和难度。如果为小规模纳税人，一般对方会以无法开具专票搪塞业务人员，或者开专票要求增加税点。实际上，小规模纳税人开具普票和开具专票的税务成本是一样的，只不过需要去税局代开，手续比较麻烦而已。
三、发票为普通发票还是专用发票
如果开具发票，需要约定是开具普通发票还是专用发票。毕竟，对于一般纳税人的企业，取得专用发票，可以抵扣进项，无形中减少了税务成本。
四、开票税率为多少
如果约定开具专用发票，仍需注意开票税率。比如一般纳税人出租营改增前取得的不动产，可选择简易计税方式（5%）或一般计税方式（11%）。在定价一定的情况下，取得11%的增值税专票比取得5%的专票，实际成本更低。
话不多说，来个对比表！假设采购业务的报价为100元，取得不同发票对成本的影响对比如下：
采购人员如何看懂这张表呢？对同一采购业务，在不考虑资金时间价值和企业没有很多可以抵扣的进项税额的情况下，若供应商开具的普通发票上金额为a,开具的增值税专用发票上含税价为b，应税服务税率为x%：
当a≤b/(1+x%),可以接受供应商提供普通发票。
当a＞b/(1+x%),应该选择可以提供增值税专用发票的供应商。